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第一部分 评估的重大错报风险底稿3

识别的报表层次的重大错报风险汇总表3

评估的认定层次的重大错报风险汇总表4

第二部分 对风险评估及审计计划讨论底稿7

风险评估讨论会议的记录7

对审计计划的讨论及修改记录8

第三部分 风险评估程序底稿11

一般风险评估程序导引表11

（一）了解被审计单位业务、经营环境、内部控制等主要变化的记录12

（二）财务资料初步分析表13

（三）经营结果与预算、预期的比较分析表19

（四）多期报表对比分析表20

（五）对中期审计结果的分析25

（六）参观被审计单位经营场所的记录26

针对特别项目的初步风险评估程序导引表27

（一）针对舞弊的考虑询问管理层记录28

（二）针对持续经营考虑询问管理层记录29

（三）针对法律法规问题询问管理层记录30

（四）针对关联方问题询问管理层记录31

（五）针对或有事项询问管理层记录32

（一）了解被审计单位的行业状况35

第四部分 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿35

了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素导引表35

（二）了解被审计单位所处的法律环境及监管环境36

（三）了解被审计单位经营活动的其他外部因素37

了解被审计单位的性质导引表38

（一）了解被审计单位的所有权结构39

（二）了解被审计单位的治理结构40

（三）了解被审计单位的组织结构41

（四）了解被审计单位的经营活动42

（五）了解被审计单位的投资活动43

（六）了解被审计单位的筹资活动44

了解被审计单位会计政策的选择和运用导引表45

（一）对被审计单位的会计政策调查46

（二）对被审计单位会计政策、会计估计变更的调查48

了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险导引表49

（一）了解行业发展情况50

（二）了解开发新产品或提供新服务的情况51

（三）了解业务扩张情况52

（四）了解新颁布的会计法规53

（五）了解监管要求54

（六）了解本期及未来的融资条件55

（七）了解信息技术的运用56

了解被审计单位财务业绩的衡量和评价导引表57

（一）了解被审计单位的关键业绩指标58

（二）了解被审计单位的业绩趋势59

（三）了解被审计单位预测、预算和差异分析60

（四）了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策61

（五）了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告62

（六）了解被审计单位与竞争对手的业绩比较63

（七）了解外部机构提供的报告64

了解和评价公司整体层面内部控制程序表67

第五部分 了解和评价公司整体层面内部控制底稿67

了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表68

了解和评价公司整体层面内部控制导引表69

（一）观察公司整体层面内部控制的运行汇总表70

（二）访谈问卷汇总表85

（三）文件检查记录95

（四）特殊事项的评估96

第六部分 了解和评价公司业务循环内部控制底稿99

了解和评估销售与收款循环内部控制程序表99

（一）销售与收款循环内部控制初步评价表100

（二）销售与收款循环内部控制评价导引表101

了解和评估采购与付款循环内部控制程序表109

（一）采购与付款循环内部控制初步评价表110

（二）采购与付款循环内部控制评价导引表111

了解和评估存货与生产循环内部控制程序表116

（一）存货及生产循环内部控制初步评价表117

（二）存货及生产循环内部控制评价导引表118

了解和评估投资循环内部控制程序表126

（一）投资循环内部控制初步评价表127

（二）投资循环内部控制评价导引表128

（三）投资循环内部控制测试（示例）135

了解和评估筹资循环内部控制程序表136

（一）筹资循环内部控制初步评价表137

（二）筹资循环内部控制评价导引表138

（三）筹资循环内部控制测试（示例）144

了解和评估资金管理循环内部控制程序表145

（一）资金管理内部控制初步评价表146

（二）资金管理内部控制评价导引表147

了解和评估工资与人员循环内部控制程序表157

（一）工资与人员循环内部控制初步评价表158

（二）工资与人员循环内部控制评价导引表159

（三）工资与人员循环内部控制测试（示例）167