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第一章 资本工具创新概述1

第一节 资本工具创新的基本原理1

一、资本工具的本质特征1

二、资本工具创新的基本原理4

第二节 《巴塞尔协议》对资本工具的核心要求9

一、《巴塞尔协议Ⅰ》的资本定义和资本工具要求9

二、《巴塞尔协议Ⅱ》关于资本工具的监管政策11

三、《巴塞尔协议Ⅲ》对资本工具的最新要求12

第三节 资本工具创新的要素15

一、资本工具创新的核心要素15

二、触发事件：损失吸收的条件15

三、减记或转股：损失吸收的机制18

四、其他特性19

第二章 新型资本工具之一：优先股20

第一节 优先股概述20

一、优先股的内涵和外延20

二、发行优先股对公司的利弊22

三、商业银行优先股的特殊要求26

第二节 优先股发行的国际实践28

一、优先股在国际上的起源、历史和现状28

二、各国对优先股的政策要求30

三、商业银行发行符合《巴塞尔协议Ⅲ》标准优先股的实践34

第三节 我国优先股发行的环境和实践48

一、中国公司发行优先股的历史48

二、我国商业银行发行优先股的意义51

三、我国商业银行优先股发行的相关政策法规52

四、商业银行发行优先股的主要困难59

五、商业银行发行优先股的可行性方案64

六、商业银行发行优先股的操作性工作73

第三章 新型资本工具之二：一级资本债券工具77

第一节 一级资本债券工具概述77

一、一级资本债券工具的基本特征77

二、一级资本债券工具与其他混合型资本工具的异同点79

第二节 一级资本债券工具发行的国际实践84

一、永续债的起源84

二、国际商业银行一级资本债券工具发行的总体情况85

三、国际商业银行一级资本债券工具典型案例85

四、比较与启示90

第三节 我国一级资本债券工具发行的环境和实践90

一、我国非金融企业永续债券／票据案例90

二、我国商业银行创设一级资本债券工具的必要性95

三、我国商业银行创设一级资本债券工具面临的问题与挑战96

四、我国商业银行创设一级资本债券工具的分析与建议97

五、我国商业银行一级资本债券工具条款探析101

第四章 新型资本工具之三：二级资本工具109

第一节 二级资本工具概述109

一、二级资本工具的监管脉络109

二、《巴塞尔协议Ⅲ》对二级资本工具合规标准的规定110

三、《巴塞尔协议Ⅲ》关于新旧二级资本工具的资本计入规定112

第二节 二级资本工具发行的国际实践113

一、二级资本工具全球发行概览113

二、典型发行案例115

三、发行案例分析117

第三节 我国二级资本工具发行的环境和实践119

一、主要监管要求119

二、中国银行业境内外二级资本工具发行情况及案例分析123

三、二级资本工具发行的相关政策建议128

第五章 中国银行业资本工具创新的政策建议138

第一节 商业银行资本工具创新的现实意义138

一、有助于降低商业银行融资成本，增加资本管理灵活性138

二、是适应国内外监管要求，提高监管资本损失吸收能力的必然需要140

三、是适应我国银行业发展进入新阶段、增强服务实体经济能力的要求142

四、是稳定资本市场运行、支持金融体制改革的需要145

第二节 商业银行资本工具创新路线图147

一、中国银行业资本工具创新的思路147

二、中国银行业资本工具创新的原则147

三、中国银行业资本工具创新工作有序推进149

第三节 商业银行资本工具创新存在的问题及政策建议153

一、中国银行业资本工具创新仍面临一定现实困难153

二、构建中国银行业资本工具创新监管机制154

附录161

附录一 中国银监会关于商业银行资本工具创新的指导意见161

附录二 国务院关于开展优先股试点的指导意见163

附录三 中国证监会关于优先股试点管理办法167

附录四 中国银监会 中国证监会关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见179

附录五 中国证监会 中国银监会关于商业银行发行公司债券补充资本的指导意见181

附录六 中国证监会关于公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第32号——发行优先股申请文件183

附录七 中国证监会关于公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第33号——发行优先股预案和发行情况报告书186

附录八 中国证监会关于公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第34号——发行优先股募集说明书194

附录九 财政部关于金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定208

附录十 财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知222

附录十一 人力资源社会保障部关于企业年金基金股权和优先股投资试点的通知222

附录十二 中国保监会关于保险资金投资优先股有关事项的通知225

附录十三 上海证券交易所优先股业务试点管理办法227

附录十四 中国证券登记结算有限责任公司关于发布《优先股试点登记结算业务实施细则》的通知234