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第1章 概论1

1.1 内部控制概念的起源1

1.2 内部控制的发展历程3

1.2.1 内部牵制阶段3

1.2.2 内部控制制度阶段4

1.2.3 内部控制结构阶段7

1.2.4 内部控制整体框架阶段8

1.3 内部控制的功能9

1.4 内部控制的局限性11

1.5 内部控制学与其他学科体系之间的关系14

阅读与思考 尼克·里森PK杰洛米·科维尔16

第2章 内部控制体系框架19

2.1 COSO报告19

2.2 ERM框架23

2.2.1 企业风险管理框架概述24

2.2.2 企业风险管理框架的构成要素和目标25

2.2.3 ERM框架与IC-IF框架的对比26

2.3 其他内部控制架构27

2.3.1 加拿大的COCO报告28

2.3.2 英国Turnbull报告29

2.3.3 法国内部控制框架31

2.3.4 南非的King报告33

2.3.5 中国香港的内部控制架构34

2.4 萨班斯—奥克斯利法案对内部控制的要求35

阅读与思考 安然事件38

第3章 我国内部控制的演变路径41

3.1 我国内部控制的发展41

3.2 我国的内部控制框架体系46

3.2.1 我国内部控制规范征求意见稿阶段46

3.2.2 内部控制基本规范阶段47

3.2.3 内部控制的配套指引阶段48

3.3 我国内部控制的信息披露50

阅读与思考 企业内部控制基本规范的思考54

第4章 内部控制与公司治理56

4.1 公司治理概述56

4.1.1 多级代理关系与多级控制系统57

4.1.2 公司治理模式59

4.2 公司治理与内部控制的关系62

4.3 中国公司的治理框架64

4.3.1 股东和股东大会65

4.3.2 董事和董事会66

4.3.3 监事和监事会69

4.3.4 经理人员70

4.3.5 治理评价与我国上市公司治理现状70

阅读与思考 中航油事件73

第5章 内部控制制度的设计76

5.1 内部控制设计的理念基础76

5.1.1 收银机与人性76

5.1.2 欺诈与舞弊理论78

5.1.3 混沌理论与内部控制81

5.2 内部控制设计原则83

5.2.1 内部控制设计的原则83

5.2.2 内部控制分类85

5.2.3 内部控制设计的步骤86

5.3 内部控制设计方法88

5.3.1 文字记录法88

5.3.2 内部控制调查表法89

5.3.3 流程图法91

阅读与思考 珠海格力电器股份有限公司内部控制制度92

第6章 内部控制的评价95

6.1 内部控制评价概述95

6.1.1 内部控制评价的目标95

6.1.2 内部控制评价的原则96

6.1.3 我国的内部控制评价现状96

6.2 注册会计师对内部控制的审计报告101

6.2.1 计划审计101

6.2.2 实施审计101

6.2.3 内部控制有效性的认定103

6.2.4 内部控制审计报告103

6.3 注册会计师的管理建议书108

6.4 管理层对内部控制的自我评价111

阅读与思考 内部控制评估新方法——CSA113

第7章 公司层面的内部控制设计115

7.1 企业文化与内部控制115

7.1.1 企业文化的内涵115

7.1.2 企业文化的评估117

7.2 内部控制组织架构设计120

7.2.1 治理结构120

7.2.2 内部机构的设计120

7.3 人力资源的管理129

7.3.1 人力资源的引进与开发130

7.3.2 人力资源的使用和退出132

7.4 企业社会责任与内部控制134

7.4.1 安全生产和产品质量的控制135

7.4.2 环境保护与资源节约137

7.4.3 促进就业与员工权益保护138

阅读与思考 三鹿事件140

第8章 业务层面的内部控制（上）143

8.1 采购业务的内部控制143

8.1.1 采购业务概述143

8.1.2 岗位责任制和不相容职务分离144

8.1.3 关键控制环节145

8.2 销售业务的内部控制150

8.2.1 销售业务概述150

8.2.2 岗位责任制和不相容职务分离151

8.2.3 关键控制环节和内控制度152

8.3 筹资业务的内部控制157

8.3.1 筹资业务概述157

8.3.2 岗位责任制与不相容职务分离158

8.3.3 关键控制环节159

8.4 投资业务的内部控制162

8.4.1 投资业务概述162

8.4.2 岗位责任制和不相容职务相互分离163

8.4.3 关键控制环节163

8.5 担保业务的内部控制168

8.5.1 担保业务概述168

8.5.2 岗位责任制和不相容职务相互分离169

8.5.3 关键控制环节169

阅读与思考 HPL公司舞弊案171

第9章 业务层面的内部控制（下）174

9.1 资产管理174

9.1.1 存货175

9.1.2 固定资产177

9.1.3 无形资产181

9.2 合同管理183

9.2.1 岗位责任制184

9.2.2 合同的谈判184

9.2.3 合同的订立184

9.2.4 合同履行186

9.3 业务外包187

9.3.1 岗位责任制187

9.3.2 业务外包承包方的选择188

9.3.3 业务外包合同188

9.3.4 业务外包的实施189

9.4 研究开发189

9.4.1 研究开发的岗位责任制190

9.4.2 研究开发的过程管理190

9.4.3 核心人员管理制度190

9.4.4 研发成果验收制度190

9.4.5 研究成果的开发与保护191

9.5 工程项目191

9.5.1 岗位责任制192

9.5.2 工程立项192

9.5.3 工程招投标193

9.5.4 工程造价194

9.5.5 工程建设194

9.5.6 工程验收195

阅读与思考 大江公司的内控困惑195

第10章 内部控制的未来发展趋势198

10.1 计算机信息技术背景下的内部控制198

10.1.1 岗位责任制199

10.1.2 信息系统的开发199

10.1.3 信息系统的运行与维护200

10.1.4 COBIT框架202

10.2 内部控制的量化评价：平衡计分卡205

10.2.1 平衡计分卡概述205

10.2.2 平衡计分卡与内部控制207

10.3 全面预算下的内部控制211

10.3.1 全面预算概述211

10.3.2 岗位责任制212

10.3.3 预算的编制212

10.3.4 预算的执行214

10.3.5 预算的调整214

10.3.6 预算的考核214

10.4 内部控制和风险管理的耦合215

10.4.1 内部控制与风险管理的耦合215

10.4.2 识别风险所关注的因素216

10.4.3 风险的应对策略217

10.4.4 国际风险管理标准ISO 31000218

10.5 内部控制的战略导向222

10.5.1 战略与内部控制的整合223

10.5.2 发展战略的制定224

10.5.3 影响发展战略的内外部因素225

10.5.4 发展战略的实施226

阅读与思考 史玉柱的起起落落226

附录A 企业内部控制基本规范230

附录B 企业内部控制评价指引237

附录C 企业内部控制审计指引241

附录D 企业内部控制应用指引250

参考文献287